个人养老金来啦｜攒钱投资先算好这笔账

11月25日，人力资源社会保障部宣布个人养老金制度启动实施。

对于我们工薪层来说，个人养老金制度最大的福利莫过于少税。

个人养老金年缴纳上限12000元，可全部抵个税，缴费即可享受税费优惠。

每年个税的免税额为6万元，折算成每月为5000元。

从4月份运筹养老金到11月实施，才7个来月，效率都的很快。

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政策来了，我们先解读一下。

购买条件

在北京、上海、广州、西安、成都等36个先行城市或地区，可通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡，“掌上12333APP”等全国统一线上服务入口或商业银行等渠道建立个人养老金账户，通过商业银行开立个人养老金资金账户。

购买额度

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

购买产品

个人养老金不同于基本养老保险，是政府支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度。

首批开办个人养老金业务的金融机构包括6家国有大型商业银行、12家股份制银行、5家城市商业银行、11家理财公司、14家证券公司、7家独立基金销售机构和6家保险公司等。

可购买包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险和公募基金等。

领取条件

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及国家规定的其他情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

参加人领取个人养老金时，商业银行应通过信息平台检验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

直接益处

个人养老金制度最大的福利莫过于少税，省钱。

这部分可参考4月份整理资料。

年最高可免1.2万元的个税额度，可影响多少人，最高能省多少钱？

想要知道具体的免个税金额，我们需要提前了解个人所得税的计算方式。

以常规工薪族为例：

个人所得税=个人工资总收入-60000 (5000元/月*12月)-社保-公积金-个人所得税专项附加-个人所得税速算扣除数。

如果想要抵扣个人所得税，那么得达到扣除的条件，即月收入至少5000元。

社保公积金由公司与个人缴纳，这一部分福利，操作性很强。就拿公积金来说，有的公司不买，有的公司按最低基数缴纳，有的按最高基数缴纳，有的按实际工资缴纳，缴纳比例5%至12%也各有不同，实际扣除金额也不同。

举一个例子，月收入7000元，来看一下具体的应纳税金额。

①如果公司不买社保不缴纳公积金，那么纳税额，7000-5000=2000

②如果社保按工资基数缴纳，没有缴纳公积金，7000-7000*10.04%-5000=1272

③如果社保与公积金都按正常和最高基数缴纳，7000-7000*10.04%-7000*12%-5000=457.2

不考虑个人专项扣除，只计算社保+公积金福利，抵扣部分可免纳税 7000*(10.4%社保+12%公积金)=1542.8元，适用3%税率，可省46.2元/月，年省555.41元。

以上只是基于社保+公积金福利能省的个税，所以找一个能足额缴纳社保与公积金的公司是多么得幸福。

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如果按年实际收入7.2万元计算，则1.2万买个人养老金可全部低扣个税，则省12000*3%=360元。

考虑到应税收入3.6万以内税率为3%，那么税后在9.6万以内进行投资也是划算的。

如果税后年收入本身低于6万元，本身不用单独缴税，可以不存入养老金，因为后期提取养老金还得收取3%的税，还需倒付360元，就不划算了。

这时定存一笔低风险存款，或许更实在。

以上只是基于个税本身计算，未体现投资后收益。

个税还有个人专项扣除计算，如子女教育，3岁以下婴幼儿照护，赡养老人，租房或还贷，大病医疗等，单项每月可抵扣1000元不等，取三项常见的年折算可抵1.2万*3=3.6万。

综合扣税后在3.6万以内，适用3%税率，与个人养老金提取税率3%一致。

个人所得税年免税额为6万+专项扣除3.6万=9.6万，如有社保10.4%+公积金5%~12%，抵扣还能省些。

如果这些一并加上，基本上税前年收入10~17万不用缴纳个税，直接就抵扣完了。

计算投资是否划算，还是依据实际的年收入。如果社保+公积金+专项扣除低扣多，收入又在17万以内，基本可以不考虑。

如果抵扣很少，没有社保+公积金助力，年收入9.6万以内，投资个人养老金还是划算的。毕竟投资是长线，复利效应，不能提前支取。

最高能省多少个税？

按最高45%税率边界进行换算，年收入达到（6+96+1.2）万=103.2万，省税12000*（45%-3%）=5040元，这里的3%是提取税率，固定的。

年收入103万，不含年终奖金，可省5040元个税。

其实，任何的投资，对于我们普通工薪族来说，算一算也是必须的。

不论工资多少，攒钱也是必须的，不能享受个人养老金免个税福利，存一笔定期也是可以的。

投资记转账，提取时收益记收入。

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每一笔投资都不容易，理财有风险，记录不能少。