个人养老金递延纳税出台！税前100万实领97万

个人养老金递延纳税优惠政策的真实含义。——题记

2022年11月4日，财政部、税务总局联合发布《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》，明确自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策，即在缴纳个税的环节，个人按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中扣除；投资环节暂不征收个人所得税；领取环节呢，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%税率计算缴纳个人所得税，同时，缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

最后一句话似乎有点绕口，且这三句话是什么意思呢？接下来我们一一拆解。

一、缴纳环节在综合所得或者经营所得扣除

这其实很好理解，在我们个人所得税的APP中，会有每年年度的综合所得年度汇算，假如你2022年的综合所得共为20万元，已按照相关规定投资个人养老金，且在国家明确的个人养老金先行城市名单列表内，那么，汇算清缴可以凭信息管理服务平台出具的扣除凭证，为扣税依据，如果一年有扣除12000元，相当于综合所得或经营所得少了1.2万，共18.8万；

二、投资环节不征收个人所得税

由于我们的个人养老金可以购买储蓄存款、理财产品，也可以购买公募基金、商业养老保险等金融产品，无论是哪一种产品，在有所收益的情况下，都是暂时不用交个人所得税的；

三、领取环节单独按3%税率计缴

个人在领取环节，是由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行代扣代缴个人所得税的，说到这个，我们也要明白，什么情况下才能领取个人养老金呢？

1、达到领取基本养老金年龄；

2、完全丧失劳动能力；

3、出国（境）定居；

4、国家规定的其他情形 ；

也就是说，大多数情况下，达到退休年龄就可以领取个人养老金，其他情况详见2-4点，举个例子，如果娜娜从30岁起开始购买个人养老金，60岁退休，30年共交了36万元，投资收益按照年化收益率4%计算，为313019.25元，则共有养老金673019.25元；

这笔钱需要按照3%扣税，即673019.25*3%=20190.58元，相当于需要扣除个人所得税20190.58元，得到的个人养老金最终为652828.67元；

与此同时，这笔个人所得税，并入工资、薪金所得，假如你领取基本养老金当年的工资薪金所得原为10万元，这里还要增加20190.58元，合计为120190.58元；

同样地，芳华按照5%收益率，得到近80万的个人养老金，扣税2.4万，这2.4万并入工资、薪金所得；

而秋明比较进取，收获了8%的年化收益率，得到136万的个人养老金，扣税4.1万，这4.1万也进入工资、薪金所得；

依此类推，如果税前收获100万的个人养老金，扣税3万，实领97万，那这笔钱还要不要计税呢?领取个人养老金的人员为退休人员，他们的工资所得不需计税，而完全丧失劳动能力和出国定居的人领取，结清了之前的个税后，也应该不需要再计个税，至于第4种情形，估计也会有豁免权；

四、如何办理

最后，想要办理个人养老金的小伙伴们，要看所在城市是否支持，其次，如果支持，需要通过线上服务入口，或者商业银行开户，包括个人养老金账户和个人养老金资金账户，可以按月、分次或者按年度缴费，并自主决定投资品种和金额；

领取的时候，也可以按月、分次或者一次性领取。