想薅国家的羊毛，结果补税800多

文|小影子攒钱记

20最近大家应该被一个消息刷屏了：2019年度个人所得税汇算开始了，可！以！退！税！再带个自己退了多少的图，就各种转发分享了。（我也想要大家的分享转发）


有个小伙伴也很兴奋地下载了app打算薅国家的羊毛，然后……

不是说好的退税吗？为什么我还要补缴？？！！


写文章的大多是自媒体从业人员，有多个收入来源，他们申报之后退税的居多，所以很少提，有不少人可能是要补税的。


所以，小影子的这篇文章不会教你怎么操作，而是告诉你什么情况能退税、什么情况要补税，以及新税法下怎么合理避税。同时还会给大家说几个小影子自己实操下来感觉会让人迷惑的细节，让大家在申报过程中少踩坑。我第一次有个地方没注意，就退了800税，更正之后又退了1200，总共退了2000

什么人要进行个税申报？

个人所得税年度汇算这个词，很多人可能觉得陌生，以前都没听说过，为啥今年要年度汇算申报？

其实以前也有年度汇算，只不过过去的要求是：年收入在12万元以上或者有多个收入来源的个人，需要进行年度汇算。通常公司HR不提醒，大家就忽视它了，毕竟谁也不想一汇算申报，自己要补税。

2019年1月1日起执行新的个人所得税法后，年度汇算扩展到所有个人所得税纳税人，因为部分人可以通过年度汇算退税。所以，大家都比较积极。

简单一句话：想退税，就要做个税年度汇算清缴。

我要不要年度汇算？

目前根据小伙伴们的反馈，公司会督促大家进行纳税申报，所以有工作单位的，想说“自己不知道要申报”，是不太可能的。

下面我们先要弄明白为什么个税会出现汇算之后“多退少补”的情况。


多交了，退税


多退1.有劳务报酬、稿酬等收入，之前多交税了

新税法下，个人所得税的计税基础是个人年度综合所得，即工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得合并计算成“综合所得”，然后依照综合所得的多少，来适用税率。但是，劳务报酬、稿酬等费用，大部分是单次雇佣发生的，雇佣方在代扣代缴的时候，并不知道应纳税人的其他收入情况，所以目前是单笔税率征收，比如收到单笔稿酬，个人应纳税额=稿费*70%*20%，稿费按7折计入收入，税率是20%，而计入综合所得之后，适用税率可能是3%，那这里面就有17%的税差，是需要退的。

举个例子：


假设小影子一年工资扣除五险一金是5万，拿了5000劳务报酬；劳务报酬的个税应纳税额=劳务报酬*80%*20%，即800元。（劳务报酬不足4000的都减800之后X税率）。

我全年的综合所得是5.4（稿酬8折）万元，不足6万元，不用交税，那么汇算之后，就会退我800元。

多退2.有个税专项扣除，之前没有申报

大家应该都知道个人所得税专项扣除，不知道的点这里复习：理财|快看！这几项支出可以税前扣除，每月又可以省几百啦。


专项扣除有两个申报途径：①通过公司申报专项扣除，申报成功后每月扣除再扣个税；②2019年没有申报专项扣除，在年度汇算的时候统一申报、统一扣除。

举个例子：


小影子有房贷，从2019年1月1日开始，每月可以税前扣除1000元（这扣的是计税基础，不是少交1000个税哈），假设我每个月收入6000元，如果我直接让公司上报，每月扣除1000元之后，每月5000元就无需缴纳个税。

但是我没有向公司申报，那么每月就要缴纳个税，一年下来累计交了300块。通过年度汇算，这300块就可以退回。


多退3.因为人为失误或者故意，多交税了


新税法下，每个月个税应缴税额的计算方法有点复杂，导致HR或者财务算错了，同时，据小影子了解，有些公司财务出于各种原因，会选择比较高的个税缴纳方式对员工工资进行代扣代缴，这种情况，在年度汇算的时候，都可以退税。

少交了，补税

少补1.有不止一份“工资”

这里我们说的“工资”指的是正式的雇主给发的工资，大家可以理解成“正职”。

有的人可能有一份“工资”的同时，还有一份固定的外快，也是按月发，之前，为了避税，也会选择成“工资”，这样就可以享受每月3500的免征额（老税法）和比劳务报酬低很多很多的税率。但是新税法下，这种“避税”方法就被杜绝了——不管你是否真的同时在两家以上公司任职、拿工资，都属于综合所得的一部分，都要合并计算应纳税所得。

举个例子：

假设小影子18年开始在两家公司上班，每家公司都给3000块。

19年1月1日之前，老税法：两家公司都按“工资”给我报个税，都低于3500元，免征个税。

19年1月1日之后，新税法：两家公司都按“工资”给我报个税，报的时候都不扣税，但是年度汇算，我19年的综合收入是7.2万元，扣除6万元的免征额之后，还有1.2万元是要交税的，这时候我就要补税。适用3%的税率，即360元。


小影子教你避税：

如果你也有两份“工资”，建议一份作为“工资”，其他的作为“劳务报酬”报税。

这样，一份3000元的工资是不用交税的，另一份3000元的工资每月交税额=3000*80%*20%=480元，一年交了5760元。

但是！！！！年度汇算的时候，应纳税所得=3000*12+3000*80%*12=5.88万元，＜6万元，当年应纳税额为0，这5760元都会退给你！比上面的方法省了360元。

少补2.因为人为失误或者“避税”，少交税了


新税法下，HR或者财务可能算错导致多交税，同样也可能少交税。

另外，有的公司之前采用了所谓的“避税”，但是实际方法并不科学，在越来越严的监管下，“避税”的那部分也被计入了综合所得，这种情况，就要通过汇算补税（听说部分gwy已接到通知要补税）。

少补3.本来可以免补，因为多加入一项收入，需要补税

今年的年度汇算，汇算结束之后有两种情况即使算出来要补税，也可以免补，以下两点任意满足一条即可，比如要补500元，但是总收入不到12万，可以免补：
年度综合收入＜12万元；
年度需补税税额＜400元。

这就可能出现一种情况：本来要补税，但是满足免交的条件，因为多了几十块，导致综合收入超过12万元，就要补税了。

实操说明

1.提示功能未开通

先登录app，完成实名认证，再去尝试年度汇算功能，如果你所在省份已经开通了这个功能，就能点进去；部分省份因为疫情还未开通，即使登录了也依然提示未开通。这种情况，建议收藏本文，然后等待功能开通再复习一遍文章再去操作。

2.劳务报酬和稿酬需要自己点击“新增”

有劳务报酬和稿酬的一定要执行这一步操作：点击“劳务报酬”那行，在新打开的页面点“新增”，查询导入，然后全选。稿酬同样操作。


即使你进入申报页面已经看到了劳务报酬和稿酬，也一定要多做一步上述动作，确保所有的劳务报酬和稿酬都计入了。小影子第一次就是看到劳务报酬算了点钱，以为会全部自动统计进去了，后来经人提醒要“新增”，又试了一次，多退了1000多块钱税！

3.专项扣除要填报齐全、准确


对于大部只拿一份工资的人来说，这次退税最大的可能是专项扣除，咱们回顾一下项目：子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和大病医疗。

要注意的是，子女教育说的是接受全日制教育的子女，但是实际操作是只要年满3周岁，就开始计算专项扣除，不管是否上学，从3周岁那天或者19年1月1日开始扣（看哪个更晚）。比如你有孩子19年2月1日满3周岁，但是9月1日才上幼儿园，是从2月开始扣除的哦。

另外，各项扣除是可以选择分担方式的，单身人士在“是否婚前各自首套贷款，且婚后分别扣除50%”这个栏目请选择“否”；如果夫妻俩选择由一方100%抵扣，也选择否，不然只会抵扣50%。

4.关于年终奖的计税方式

申报过程中，点击“工资薪金”那行，可以看到“奖金计税方式选择”，可选“全部并入综合所得计税”和“单独计税”，如果你对公司的选择不放心，可以试着选一下，看看最后要交税总额哪个高，然后回去选交税比较少的那个方式。不要试图自己去算，太复杂，没必要，就多点两次劳动一下手就好了。

The end