【转】你是否曾“跪着”报销差旅费用?

浏览:77 评论:0
2019-12-4 15:32:38 来自差旅圈 来自PC [ 复制链接 ]
你是否曾“跪着”报销差旅费用?只因票据不足、票据对不上或是票据无法用于抵扣等等原因。今天,小编就与大家一起看看差旅票抵扣如何分清增值税专票和普票。
2019年3月底,国家税务总局已发布通知,差旅票可以直接用于抵扣,无需再认证了。然而,想必很多财务人员还无法分清,哪些差旅票应开具专票,哪些差旅票应开具普票。
★ 员工出差期间住宿,到底应该开具增值税专票还是增值税普票?
答:在开具发票时,要根据企业的情况而定,员工出差住酒店时,企业是小规模纳税人的,可以选择开增值税普通发票;企业是一般纳税人的,应向酒店索取增值税专用发票。
★ 员工出差就餐,开具发票时,又应该怎样选择?如果取得增值税专用发票,可以抵扣吗?
答:增值税发票分为增值税专用发票和增值税普通发票两种,两者的根本区别在于前者可以抵扣进项税额,后者不可以。根据财税〔2016〕36号文规定,购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣,所以交际应酬的餐费、娱乐费全都是不能抵扣的,即使增值税专用发票也不行。
所以,员工出差就餐,应当开具增值税普通发票。但是,不能抵扣并不代表不能开专票,如果取得不能抵扣项目的专票,建议先认证再进项税额转出。
★ 如果员工出差时,吃住行均在同一家酒店,那么,住宿与餐饮费是否可以开在同一张发票上?
答:小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,餐饮、娱乐等不可以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐等分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票;一般纳税人如果将住宿与餐饮、娱乐开在一张专票上的,应在认证后将餐饮、娱乐部分的税额做进项税额转出。

冇税大师提醒
★ 一:
增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。
★ 二:
票据取得日期为4月1日后的才可以抵扣增值税。
★ 三:
纳税人提供国际旅客运输服务,适用增值税零税率或免税政策以及对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差客票不得计算抵扣。
★ 四:
可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等,不得计算抵扣。
★ 五:
增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得增值税电子普通发票的,进项税额为发票上注明的税额。
★ 六:
取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照9%计算进项税额,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
★ 七:
取得注明旅客身份信息的铁路车票的,按照下列公式计算进项税额:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
★ 八:
取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的,按照下列公式计算进项税额:公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

无论是增值税专用发票,还是增值税普通发票,在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
大家取得发票时记得留心核对上述信息哦!
文件依据:
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
全部评论 楼主直播
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册